第2.12.1节、计税基础与暂时性差异
豆豆 2021-05-14 11:51:02 385人已围观
一、所得税会计概述
( 一) 资产的计税基础
资产的计税基础， 是指企业收回资产账面价值的过程中， 计算应纳税所得额时按 照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 如果有关的经济利益不纳税， 则资产的计税基础即为其账面价值。
( 二) 负债的计税基础
负债的计税基础， 是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税 法规定可予抵扣的金额。
二、暂时性差异
暂时性差异， 是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 按照该差额对 未来期间应税金额影响的不同， 暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
某些不符合资产、 负债的确认条件， 未作为财务会计报告中资产、 负债列示的项 目， 如果按照税法规定可以确定其计税基础， 该计税基础与其账面价值之间的差额也 属于暂时性差异。
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编辑发布时间：2021-05-14 11:51:02
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